Ihr Quellensteuer-Guide: Alles, was wirklich wichtig ist

Bei der Quellensteuer handelt es sich um eine Steuer auf Kapitaleinkünfte, die direkt an der Quelle erhoben wird. Darunter fällt zum Beispiel auch die Lohnsteuer. In dem Land, in dem Erträge wie Gehalt, Zinsen oder Dividenden erwirtschaftet werden, werden somit auch die Steuern einbehalten. Im Normalfall werden die Steuern vor der Auszahlung des Kapitalertrags an das zuständige Finanzamt abgeführt. Den Steuersatz kann dabei jedes Land individuell festlegen. Die Quellensteuer stellt sicher, dass Steuereinnahmen dort generiert werden, wo auch die Einkünfte erwirtschaftet werden, auch wenn der Anleger nicht im Anlageland ansässig, sondern woanders steuerpflichtig ist.

Wenn Sie in Deutschland steuerpflichtig sind, dann müssen Sie auf Kapitalerträge 25 Prozent Abgeltungssteuer bezahlen. Dazu kommt ein Solidaritätszuschlag von 5,5 Prozent und gegebenenfalls Kirchensteuer. Letztere variiert je nachdem, in welchem Bundesland Sie leben.

Die Höhe der Quellensteuer können die Länder selbst festlegen, daher gibt es zum Teil große Unterschiede. Die Quellensteuer in der Schweiz liegt aktuell beispielsweise bei 35 Prozent, in Frankreich und den Niederlanden bei 0 Prozent.

Im CHECK24 Geldanlagevergleich finden Sie lukrative Angebote für Fest- und Tagesgelder. Die nachfolgende Tabelle zeigt die im Vergleich verfügbaren Anlageländer, deren Steuersätze auf Zinserträge und auf wie viel Prozent sich die Steuer reduzieren lässt.

Kapitalerträge, die Anleger mit Wohnsitz in Deutschland aus dem Ausland erhalten, unterliegen grundsätzlich der deutschen Einkommensbesteuerung. Bei Kapitalerträgen ist das die Abgeltungssteuer beziehungsweise Kapitalertragssteuer. Allerdings behalten ausländische Banken oft schon Steuern ein und ziehen diese direkt von den Zinserträgen ab, bevor sie den verbleibenden Betrag an den Anleger auszahlen. Dies führt dazu, dass Einkünfte doppelt besteuert werden. Ob und in welcher Höhe Quellensteuern erhoben werden, hängt davon ab, wo die Bank ihren Sitz hat. Anleger können sich dann einen Teil der Quellensteuer zurückholen oder sich davon befreien, wenn es diesbezüglich eine Regelung zwischen Quellenstaat und Deutschland gibt.

Um eine doppelte Besteuerung zu verhindern, hat Deutschland mit vielen Ländern sogenannte Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) abgeschlossen. Diese Abkommen regeln, wie die Besteuerungsrechte zwischen den beteiligten Staaten aufgeteilt werden. Für Geldanlagen in Staaten, mit denen ein solches Abkommen besteht, können bis zu 15 Prozent der ausländischen Quellensteuer auf die in Deutschland fällige Abgeltungssteuer angerechnet werden. Liegt die Quellensteuer über 15 Prozent, kann eine Rückerstattung der Differenz beim zuständigen ausländischen Finanzamt beantragt werden.

Wenn Sie in Litauen ein Festgeldkonto eröffnen, wird eine Quellensteuer von 15 Prozent berechnet. Angenommen, Sie haben eine Ansässigkeitsbescheinigung bei der Bank eingereicht, reduziert sich der Zinssatz auf 10 Prozent. Bei einem Zinsgewinn von 150 Euro sind das 15 Euro, die bei der litauischen Bank bleiben. 135 Euro erhalten Sie.

In Deutschland werden die 150 Euro Kapitalertrag mit 25 Prozent versteuert. Das sind 37,50 Euro. Da Sie bereits 15 Euro ausländische Quellensteuer gezahlt haben, wird dieser Betrag mit der hiesigen Abgeltungssteuer verrechnet. An den deutschen Staat zahlen Sie nur noch die Differenz von 22,50 Euro.

Bei Ländern, in denen die Quellensteuer unter 15 Prozent liegt, ist eine Rückforderung der Steuerzahlung nicht nötig, da sich die ausländische Quellensteuer mit der deutschen Abgeltungssteuer verrechnen lässt und Anleger unterm Strich keine finanziellen Nachteile haben. Maximal 15 Prozent der bereits im Ausland gezahlten Quellensteuer lassen sich bei der Steuererklärung mit der Abgeltungssteuer verrechnen. Berechnet ein Land mehr als 15 Prozent Quellensteuer, so kann der Anleger den Differenzbetrag nicht anrechnen. Um diesen zurückzufordern, ist ein Rückforderungsprozess notwendig.