Können die Beiträge zur privaten Krankenversicherung von der Steuer abgesetzt werden?

Die Beiträge für eine private Krankenversicherung (PKV) sind grundsätzlich steuerlich absetzbar. Sie zählen – genau wie die Beiträge für eine gesetzliche Krankenversicherung (GKV) – zu den Vorsorgeaufwendungen.

Am 1. Januar 2010 ist das Bürgerentlastungsgesetz in Kraft getreten. Seitdem werden die Beiträge in einem größeren Umfang berücksichtigt. Dennoch ist die Höhe der absetzbaren Vorsorgeaufwendungen begrenzt.

Absetzbarkeit als Sonderausgaben

Um Ihre Versicherungsbeiträge geltend zu machen, geben Sie diese als Sonderausgaben in Ihrer Steuererklärung an. Dies gilt nicht nur für Sie selbst, sondern auch für die Beiträge Ihres Ehepartners und Ihrer Kinder.

Der Höchstbetrag für die abzugsfähigen Vorsorgeaufwendungen ist je nach Berufsstand verschieden: Für Arbeitnehmer und Beamte liegt dieser bei 1.900 Euro pro Jahr, für Selbstständige und Freiberufler bei 2.800 Euro pro Jahr (Stand: 2024).

Leistungen für Basiskrankenversicherung können abgesetzt werden

Allerdings akzeptiert das Finanzamt nur die Ausgaben für eine Basisabsicherung. Ausgaben für Leistungen, die über das Niveau der gesetzlichen Krankenversicherung hinausgehen, akzeptiert das Finanzamt nicht. Hierzu zählen etwa die Chefarzt-Behandlung, hohe Erstattungen für Zahnersatz oder alternative Heilmethoden.

In welcher Höhe Sie die Beiträge für Ihre private Krankenversicherung in der Steuererklärung angeben können, teilt Ihnen die Versicherung jedes Jahr in einer Bescheinigung mit. Sie listet auf, welche Leistungen Ihrer privaten Krankenversicherung als Basisabsicherung gelten.

Beitragsrückerstattungen und Selbstbeteiligung in der PKV

Erhalten Sie in einem Jahr Beitragsrückerstattungen von Ihrer PKV, vermindern diese den Betrag, den Sie als Sonderausgaben in Ihrer Steuererklärung angeben können. Leistungen, die Sie als Selbstbeteiligung aus eigener Tasche bezahlt haben, können Sie in der Regel nicht von der Steuer absetzen.